Declaración de IVA

¿De qué trata la declaración de IVA?

La declaración de IVA es un informe trimestral o mensual donde las empresas y autónomos especifican el impuesto de IVA de los consumidores finales que ha de transferirse a Hacienda, calculando la diferencia entre el IVA devengado del soportado.

Pero… ¿Qué es el IVA? ¿Cuál es el IVA devengado y el soportado? ¿Cuándo se ha de abonar este impuesto? ¿Quién está obligado a pagar el IVA? todas estas preguntas la resolveremos en este artículo, sigue leyendo y lo sabrás.

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El IVA y sus diferentes modelos

Los consumidores y autónomos conocen bastante bien este impuesto.

Es el impuesto sobre el valor añadido. Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo.

Este impuesto es abonado por consumidores y empresas al Estado cuando adquieren bienes o realizan servicios.

¿Cuáles son los modelos del IVA?

Los diferentes modelos de IVA que tienen que presentar las empresas y los autónomos a lo largo de año son los modelos 300, 340, 347, 349 y 390.

  • Modelo 303: Autoliquidación del IVA y lo presentará quien efectúe una actividad comercial. Se presenta cada trimestre.
  • Modelo 340: Es informativo, recoge los datos que correspondan a las liquidaciones trimestrales se presenta en el mismo momento que se presente el Modelo 303.
  • Modelo 347: Recoge las operaciones realizadas superiores a 3005,06€. Se presenta una vez al año.
  • Modelo 349: Lo presentan todos los empresarios y profesionales sin importar el régimen de IVA en el que tributen y su cuantía.
  • Modelo 390: Es el resumen anual del IVA. Todos sujetos pasivos del IVA están obligados a presentarlo.

¿Cómo se declara el IVA?

Si estás interesado en saber cómo se ha declarar este impuesto con sus respectivos modelos fiscales, contacta con nosotros para asesorarte sobre el tema.

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¿Qué es el IVA devengado y el soportado?

  • IVA devengado o repercutido es aquel que una empresa o autónomo cobra a sus clientes al prestarles un servicio o venderles un producto.
  • El IVA soportado es el IVA que autónomos y empresas asumen cuando adquieren un bien o servicio.

La diferencia entre el IVA devengado y el soportado se calcula el IVA que ha de abonarse al Estado en la declaración de IVA.

¿Quién está obligado a declarar el IVA?

Todos los autónomos que tengas actividades profesionales o empresariales, sociedades mercantiles, arrendadores de inmuebles, promotores inmobiliarios y sociedades mercantiles.

Debemos de tener en cuenta que existen algunas actividades exentas de IVA, como son; culturales, deportivas, operaciones financieras y de seguros, alquiler de viviendas, educación y formación y servicios médicos o sanitarios.

¿Cuándo se paga el IVA resultante de la declaración de IVA?

  • Primer trimestre: Su plazo es del 1 de enero hasta el 31 de marzo.
  • Segundo trimestre: Su plazo es del 1 de abril al 30 de junio.
  • Tercer trimestre: Su plazo es del 1 de Julio al 30 de septiembre.
  • Cuarto trimestre: Su plazo es del 1 de octubre al 31 de diciembre.

Podemos hacerlo como hemos mencionado anteriormente, por trimestres o mensualmente.

¿Se puede aplazar la liquidación del IVA una vez realizada la declaración de IVA?

Siempre y cuando el autónomo justifique que no ha cobrado las cuotas repercutidas, se puede.

Régimen general de IVA y régimen simplificado, ¿en cual me baso para realizar mi declaración de IVA?

En el impuesto del IVA existe un régimen general y varios tipos de régimen especiales.

Funcionamiento del Régimen general de IVA.

Los adscritos a este régimen deberán hacer siempre facturas a sus clientes aplicando el correspondiente porcentaje de IVA (21%, 10%, 4%, según el producto).

La declaración de IVA es mensual o trimestral a través del modelo 303. Esta declaración nos puede salir positivo (deberemos ingresar la diferencia), negativo (podremos solicitar la devolución de la diferencia) o nulo (el resultado de la liquidación es cero).

Regímenes especiales.

  • Régimen simplificado.
  • De la agricultura, ganadería y pesca.
  • De los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
  • Aplicable a las operaciones con oro de inversión.
  • De las agencias de viaje.
  • De recargo de equivalencia.
  • Aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica.
  • Del grupo de entidades.
  • Del criterio de caja.

Los más comunes son el régimen simplificado, el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, el recargo de equivalencia y el régimen especial de criterio de caja.

Una vez explicado todo lo anterior, se puede pasar a ordenar toda la documentación requerida para cada uno de los casos y poder así presentarla sin ningún tipo de problemas.

No hay ni que decir, que de todo ello nos encargaremos nosotros para una mayor tranquilidad del cliente y por supuesto sin molestias.

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